稅務會計總結范文一
在這個學期我們學習了稅務會計這門課程，在我們學習基礎會計、成本會計、
1、中級財務會計的時候都涉及到稅務方面的知識，但那時候不是作為重點來學習，只是學了一些簡單和常見的稅務的計算如增值稅中的進項稅、銷項稅、進項稅轉出等。在計算時，題目也會將需要的稅率等給出來，不需要我們考慮該用那個稅率。但是在實際工作中作為一名會計人員，就要清楚這項業(yè)務要涉及到哪個稅種，該用哪個稅率 ，如何計算，在做會計分錄時應記在貸方還是借方，什么時候要到稅務局去納稅，要納些稅，如何填寫納稅登記等。這是最基本的一般會計人員工作的內容之一。
2、作為財務管理人員需要掌握的東西遠不止這些，他們職責是管理好公司的資金資源，使得公司的資金得到充分地利用，達到資源的價值最大化。融通資金，生產資金的投入，合理避稅等都是他們工作的重心。越是能夠合理地運用公司的資金就越能到得到老板的重視。
3、在稅務會計中，我們首先要搞清楚稅務和會計是不同的概念，但是他們又有著密切的聯系，會計是對一個公司的生產經營活動進行會計處理，即填寫憑證，編制資產負載表，編制現金流量表，編制所有者權益表等。但在對業(yè)務處理的過程中要將公司要納的稅考慮進去，明確的計算公司納的稅，以便明確的計算公司的收入，為下一年度的預算依據。與此同時，會計對稅收也有很大的影響。
4、由于企業(yè)會計要解決的主要問題是正確計算計量期間的收入、費用、利潤，同時計算應繳納的稅金也是企業(yè)會計的重要任務。會計要為納稅人計稅，繳稅和籌劃服務。因此企業(yè)的稅收活動理所當然地要模擬會計處理程序和方法，在計算會計利潤上，通過促進稅收法規(guī)和企業(yè)會計實務的一致性，將兩者的矛盾減小到最低限度。 稅務會計師將會計和稅務結合起來就是稅務會計這門學科。正因為是一門新的學科，有很多的學者從不同的角度對其進行了不同的定義，至今也未對明確的定義，但是對稅務會計的主要內容是確定的。
5、在稅務會計中，我們對涉及公司的主要稅種即增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅與出口退稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、其他稅種進行了重點的學習，學習了各稅種的概論、計算與申報、會計處理。雖然他們屬于不同的稅種，但實際上他們存在內在的聯系，他們有的屬于價內稅，有的屬于價外稅，在計算的過程中就要考慮它是屬于哪種？各種稅收對公司的影響程度也是不同的，增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅對公司的影響明顯大于其他稅收。所以各公司也就要對稅收做出反應。
6、就是我們所說的稅收效應，即納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應，從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至生產者決策的影響，也就是稅收對經濟所起的調節(jié)作用。納稅人對政府課稅所作出的反應可能和政府的意愿保持一致，但更多的情況可能是與政府的意愿背道而馳。比
7、如課稅太重或課稅方式的不健全，都可能使納稅人不敢去盡心盡力地運用他的生產能力。又如政府課征某一種稅，是想促使社會資源配置優(yōu)化，但執(zhí)行的結果可能是社會資源配置更加不合理。凡此種種，都可歸于稅收的效應。稅收效應在理論上常分為正效應與負效應、收入效應與替代效應、中性效應與非中性效應、激勵效應與阻礙效應等。在實際分析中，根據需要，稅收的效應還可進一步分為儲蓄效應、投資效應、產出效應、社會效應、心理效應等等。納稅人對政府的稅收政策作出的反應都是為了保護自己的利益。這是理所當然的，從這個角度來看取得商品的銷售市場，不僅要從成本上想辦法，還要從稅收上想辦法。這里所說的想辦法不是指偷稅漏稅，而是合理的避稅，是屬于正當的行為。
但從里另外一個角度來說，我國的稅收還存在不合理之處，政府應該就不斷發(fā)展的經濟情況對我國的稅收進行改革。我國政府也意識到這點，在經濟全球化背景下我國稅制改革的取向：
首先，深化稅制改革，完善現行稅制，構建我國參與經濟全球化發(fā)展的新稅制體系。
其次，以國際市場和產業(yè)及科技導向為目標，調整現行稅收政策，建立與國際慣例相協調的稅收運行機制。第三，深化稅收征管改革，加強稅收現代化管理，確立納稅自覺、服務優(yōu)質、程序簡化、手段先進、執(zhí)法透明、權利與義務明晰的多元、規(guī)范、嚴密的稅收征管新格局。
此外，在經濟全球化的背景下，國際化的經濟活動將使我國的稅收管理變得更為復雜。這些都對稅收征管提出了更高的要求，也是未來稅收管理中需要深入研究的課題。
在一學期的稅務會計的學習中，補充了稅務知識方面的空白，同時對我學習會計知識也有很大的幫助。我也將在以后的工作中不斷學習，充實自己。
稅務會計月工作總結
一：網上申報前準備工作：
月初先進行抄稅→報稅狀態(tài)→遠程報稅→抄稅結果→清卡處理→重新登錄→進入發(fā)票查詢→同時打開網絡報稅企業(yè)版銷項導入接口→提取→把本會計月發(fā)生所有的銷項導出命名保存。 月底清卡后方可領購發(fā)票，后果很嚴重。
進項稅專用發(fā)票需在月末最后一天前把所有發(fā)票認證并通過認證，進項稅到處從網上認證軟件中→發(fā)票管理→進項導出。 網上申報程序：
網上申報用戶名001，密碼：123.
進入網上申報后首先點擊發(fā)票管理把進銷項稅導入至進銷項稅明細。運輸發(fā)票進項稅和鐵路發(fā)票進項稅在發(fā)票管理中手工輸入，并保存。
核對進項稅和銷項稅的合計數，確認無誤后可在新建報表中新疆增值稅納稅申報附列資料一和增值稅納稅申報附列資料二，再新建增值稅納稅申報，只有新建值稅納稅申報附列資料一和值稅納稅申報附列資料二才能新建增值稅納稅申報。進項稅發(fā)票附表三和進項稅發(fā)票附表四，只要把進項稅導入進網上申報系統(tǒng)將自動生成報表。 再建立資產負債表、損益表、固定資產進項、一年中其中三月、六月、九月、十二月需新建企業(yè)所得稅申報表。
資產負債表、損益表根據會計報表中的資產負債表與損益表填寫。固定資產進項稅額抵扣情況表根據本月購進固定資產發(fā)生的進項稅填寫。
增值稅納稅申報表的提交和扣款的截止日期為當月十五日前。（根據國家稅務總局頒布的《征管法》沒有在申報期間提交納稅申報表和扣繳稅款將產生稅額全部總額5%／天的滯納金）。
網上申報申報完畢之后可將上月進項稅發(fā)票裝訂并入檔。
二：地稅申報
地稅申報網址：124.117.232.130或124.232130.131 用戶名：每個公司都有一個單獨的申報用戶如阿克蘇華孚色紡有限公司的是10位。
地稅申報是在國稅納稅申報表申報成功之后進行申請，地稅和國稅的納稅時間最好是在15日前申報。
房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅每年申報兩次每年的四月份和十月份各申報一次。 地稅申報程序如下：
輸入網址→輸入用戶名密碼→綜合申報→查詢→選擇需要申報的稅種（不含稅額）→點擊計稅→確認無誤點擊保存→點擊三方協議實時扣款→銀行扣款→查詢信息→選擇需要扣款稅種→銀行扣款→查詢信息（查看是否成功扣款）。
印花稅（購銷售合同）：用營業(yè)收入加上采購原材料包裝物等的合計乘以稅率0.03%
印花稅（貨物運輸合同）：用銷售費用乘以稅率0.05%
教育費附加及地方教育費附加（增）：分別是增值稅的3%和2% 城建稅(增)：增值稅乘以稅率5% 房產稅：租金收入乘以稅率12% 營業(yè)稅：租金收入乘以稅率5%
教育費附加及地方教育費附加（營）：營業(yè)稅乘以3% 城建稅(營)：營業(yè)稅乘以7%
每季度報的工會經費：等于工資總額乘以稅率2% 房產稅：稅率為1.2%
三：出口退稅申報與重點稅源申報
在提交國稅網上申報表成功之后，根據國稅網上申報填制出口退稅申報和充電稅源申報。出口退稅是在7號提交報表，需提供電子版一份和紙質版3份。重點稅源在每月15日前提交報表，需提供電子版一份和紙質版1份，都需要附上國稅納稅申報主表。
出口退稅申報程序如下:
點擊申報軟件9.0版→用戶名沒有密碼) → 重點稅源申報操作如下：
點擊重點稅源申報→進入2011年任務→新建→
四：報送各個行政事業(yè)單位報表時間及要求
（一）財政局 每月2日前提交財政局財務報表，登陸www.xjcz.gov.cn→企業(yè)信息→輸入企業(yè)賬戶及密碼（一般情況賬戶是企業(yè)組織機構代碼證號密碼自設）→非國有企業(yè)數據錄入→選擇會計月份→11非國有企業(yè)審核確認表→ 報表填制完成點擊全部審核。全
部審核沒有通過地方為勾稽關系不平，需調整，如出現異常情況可填寫情況說明。如果審核沒有通過最終無法提交。審核通過點擊上報。上報完成。
（二）統(tǒng)計局 每月6日前填制并報送統(tǒng)計局工業(yè)企業(yè)財務狀況和工業(yè)中間投入計算方法。內容根據會計報表填制。
（三）經貿委 每月6日前填制并報送2011年規(guī)模以上工業(yè)重點企業(yè)經營情況一覽表。內容根據會計報表填制。
（四）國家統(tǒng)計局阿克蘇調查大隊
生產企業(yè)購進及出口單價 每月18日前提交。根據帳套中當月購進、出廠單價填制。 四：報稅期過后日常工作：
報稅期截止15日之后，需打印并裝訂會計報表、納稅申報表、地稅納稅申報表并入檔。
及時登記成品出庫臺賬。
及時登記專用發(fā)票抵扣聯中金額及稅額。
核對存貨及時與內部公司核對棉網、棉紗核對收貨情況，根據內部結算確認函及時開具銷售發(fā)票。發(fā)票聯掃描后發(fā)送給銷售方，發(fā)票聯和抵扣聯郵寄給銷售方。
填制日常轉賬憑證。
五：納稅預報前準備工作及填制
27日前核對主營業(yè)務收入、銷售稅、進項稅的準確性。 計提當月各類稅費。 27日填制納稅預報。
六：填制會計報表
每月4日為公司會計報表上報期，根據帳套填制存貨類報表和費用類報表。
每月事情不多，但是需要理清條理，提高工作效率。
企業(yè)稅務工作總結范文
2012年是實施“十二五”規(guī)劃承上啟下的重要一年，企業(yè)所在區(qū)局黨組的正確領導下，全面貫徹市局黨組提出的“喜迎十八大、爭創(chuàng)新業(yè)績、三年翻一番、稅費過千億，服務爭最優(yōu)、管理創(chuàng)最佳”的主題實踐活動，深入推進“三型三化”目標、狠抓“六型地稅”建設，以組織收入為中心，以抓好重點工作為著力點，以信息管稅平臺為支撐，強化征管質量和日常稅源監(jiān)管的力度，確保完成半年階段性目標，為完成全年工作目標打下堅實的基礎。
一、主要成績
今年上半年，全所同志砥勵奮進，創(chuàng)先爭優(yōu)，取得了可喜成績，概括有以下四點：
（一）在稅源形勢不容樂觀的大環(huán)境下實現了稅費收入時間過半，任務過半的目標。
2011年1月-6月，我所累積入庫稅款54011.11萬元，為年度計劃101200萬元的53.37%，其中入庫市級收入21003.95萬元，為年度計劃35200萬元的59.67%，入庫區(qū)級收入33007.16萬元，為年度計劃66000萬元的50.01%，各項指標都達到了年初目標。
（二）高質量的完成了土地使用稅征稅等級調整、個人年所得12萬元以上自行申報、2011年度稅務清結等專項工作，夯實了征管基礎。
根據市局文件要求，在區(qū)局統(tǒng)一部署下，我所結合戶管特點，以“四個到位”實現“四個確保”， 圓滿完成了土地使用稅征稅等級調整清查工作。此次清查工作實際調查企業(yè)275戶，其中：自有土地企業(yè)60戶，承租土地企業(yè)215戶，全所管轄企業(yè)應稅土地面積有589.74萬平方米，調整后年應征收土地使用稅2667.48萬元，較調整前的20,87.26萬元增加580.22萬元，增幅為27.80%，實現了稅政科預計的增加數額。在個人年所得12萬元以上自行申報工作上，我所找準切點，攻克難點，凸顯亮點，將這項常規(guī)工作做得有聲有色，取得了顯著成效，超額完成了區(qū)局下達的申報人數任務，并取得自行申報補報稅款145.15萬元的驕人成績。年度稅務清結是每年上半年的重要工作，今年的稅務清結對我所在專業(yè)化改革后首次對轉入重點稅源企業(yè)進行清結，做好稅務清結工作對了解稅源情況，摸清企業(yè)經營狀況有重要意義。我所在時間緊壓力大的情況下，仍然堅持到戶清結，切實了解企業(yè)，保證清結質量。稅務清結累計查補稅款3364.9萬元，查補稅款做到了全額入庫。
（三）重點工作落實到位，取得了初步成績。
按照市局、區(qū)局重點工作的要求，我所在將十項重點工作中涉及到我所的工作進行分解細化，保證落實到位，對不涉及到自身的工作進行學習討論，了解全局。具體來說一是嚴格執(zhí)行法律程序，加強壓欠力度。我們對欠稅410萬元的青山市政公司按照法律程序進行了壓欠，目前以取得初步成效，爭取在規(guī)定時間全部入庫。二是細化三級績效考核指標，切實落實到人到事，體現考核差距，讓考核真正起到獎勤罰懶的作用。
（四）民評評議優(yōu)化發(fā)展環(huán)境成效顯著，納稅服務水平質量提升。
我所根據市局、區(qū)兩級民主評議優(yōu)化投資發(fā)展環(huán)境工作實施方案，狠抓落實，同時結合“地稅干部進萬戶 排萬憂 解萬難”活動，多方面、全方位完善納稅服務體系、創(chuàng)新納稅服務方法，堅持全心全意為納稅人服務的宗旨，對納稅人做到有事主動給辦、急事及時辦、要事優(yōu)先辦、難事協調辦、堅決杜絕不能辦，方服務承諾全面落實，服務效率全面升級，切實提高了納稅遵從度。具體來說一是利用“五送四上門”活動，上門服務重點稅源企業(yè)，了解企業(yè)的納稅服務需求，做到服務具有針對性；二是開展“五比五亮”和“八有 八優(yōu) 八無”活動，全面改善干部服務態(tài)度與服務方式，爭強干部的服務意識，讓納稅人感受到真真切切親人般的關懷。
（五）業(yè)務學習成效顯著，干部業(yè)務素質顯著提升
今年上半年，我所一方面按照區(qū)局的統(tǒng)一部署積極參加各項業(yè)務學習培訓，提升干部的業(yè)務素養(yǎng)和專業(yè)執(zhí)法水平。另一方面，我所堅持每周進行一次集中業(yè)務學習討論，交流工作中遇到的問題與解決方法，讓干部整體提升。同時利用自然人股權轉讓個人所得稅專項清查等各項專項工作，有針對性的請業(yè)務能力強的同志給大家講課充電，以執(zhí)法需求為目標，缺什么補什么，有效提升了干部的執(zhí)法能力與水平，為保障各項專項工作圓滿完成奠定了堅持基礎。 二、基本做法與經驗
（一）以組織收入為中心，一方面強化稅源分析預測，做到心中有數，一方面挖掘潛在稅源，努力做大稅源基數。
今年上半年，我所在稅源緊張的嚴峻形勢下，不斷強化稅源分析預測，做到每季度一次全面詳細的稅源分析，特別是對重點稅源企業(yè)和稅源變化較大的企業(yè)，我們要求稅管員每戶逐一分析，找到影響稅源變化的因素并跟蹤調查，做到稅源分析準確性、預見性和及時性。在做好稅源分析預測的同時，我們更加注重充實稅源基數，俗話說得好“巧婦難為無米之炊”。一是強化政策輔導培訓，提高企業(yè)納稅遵從能力，拓寬稅源監(jiān)控范圍；二是細化政策執(zhí)行，提高征管質量。主要是強化了個人所得稅監(jiān)管，對公積金超標、企業(yè)年金、補貼補助等行為進行清查，提高個稅征管質量，同時加強對大型企業(yè)稅收政策研究，不斷突破房產稅、印花稅、車船稅、土地使用稅等小稅種的征管；三是抓緊重大項目工程和拆遷項目稅收管理，摸清政策模糊地帶潛在稅源情況，保證在政策明確后能及時足額的征收相關稅款。
（二）以全面完善績效管理和執(zhí)法責任制為契機，實現績效考核與個人獎懲相統(tǒng)一、執(zhí)法考核與責任追究相統(tǒng)一。
1、制定三級考核方案，全面提升我所績效考核效率。按照市局、區(qū)局績效管理辦法及考核標準，制定三級考核方案，將績效考核細化到人、到崗、到事，拉開差距、檔次，起到獎勤罰懶的作用。
2、深入開展行政執(zhí)法責任制工作。根據專業(yè)化機構改革的要求，我所強化崗責監(jiān)督、考核機制，做到人、崗、責一一對應，統(tǒng)一標準，確保考核到位，嚴格過錯責任追究。
（三）注重干部業(yè)務學習與業(yè)務能力的提升，為提高征管質量奠定人才基礎。
1、發(fā)揮稅收管理標兵的帶頭作用，在全所掀起了業(yè)務學習的高
潮。全所同志圍繞實際工作需求為中心，開展了營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅以及新的車船稅法的學習，尤其是對工作中經常遇到的業(yè)務問題以及新的法規(guī)政策，進行了集中學習與討論，讓全所干部明確了政策依據，保證執(zhí)法準確性。
2、以干部能級考試為動力，探索開展了干部能級提升學習。根據市局今年的十項重點工作安排，干部能級制管理將全面啟動，我所為提升干部能力水平，以實際工作為需求，借助區(qū)局統(tǒng)一安排的干部能力提升培訓，在所內開展了干部綜合能力學習。
（四）將納稅服務與爭先創(chuàng)優(yōu)向結合，提高納稅服務的質量。 我所將創(chuàng)先爭優(yōu)與納稅服務向結合，在全所干部中開展“五亮五比五創(chuàng)”活動，在干部中宣揚全心全意為納稅人服務的理念，創(chuàng)新納稅服務手段和方式，讓納稅人滿意。讓創(chuàng)建工作貫穿于納稅服務工作中，接受納稅人的監(jiān)督，得到群眾和納稅人的認可。
（五）經深入開展的“廉潔地稅”為基礎，努力打造我所廉政建設新體系。
1、扎實開展廉政建設工作。制定我所2012年廉政規(guī)劃，開展崗位教育，做到人人思想上重視，排查崗位風險，發(fā)現廉政苗頭，加強制度建設，重點在自由裁量權，稅務行政許可、審批等方面下功夫，形成以制度管人的長效機制。
2、創(chuàng)新廉政建設方法、手段。認真研究稅收工作廉政新情況、新問題，找準防范的切入點、突破點、著力點，開展有聲有色的廉政活動，推進我所廉政建設向縱深發(fā)展。
三、存在的不足
在總結經驗同時，我所也看到實際工作中存在的不足：第一，納稅服務在深度和特色上有待加強；第二，隊伍綜合素質有待進一步提高；第三，工作創(chuàng)新上有待突破。 四、2012年下半年的打算2012年下半年，我所將在發(fā)揚成績的基礎上，牢牢把握發(fā)展機遇不猶豫，將“治庸”、“問責”進一步推向深入，強化“三型三化”“六型地稅”建設不動搖，圍繞機構改革、稅源專業(yè)化改革求生存，全面完成各項稅收工作任務，為稅收事業(yè)發(fā)展和經濟社會進步再做新貢獻。
主要工作措施是：一是緊緊圍繞市局十項重點工作抓落實，創(chuàng)新工作方法，保證有好又快、高質量完成各項工作；二是績效管理、行政執(zhí)法責任制考核出實招，不走過場，真考核，顯硬功夫，真正起到促進工作作用；三是，傾全所繼續(xù)抓好省局“信息管稅”平臺推進工作，不斷分拆、研究信息管稅平臺規(guī)律，促進信息深度利用；第四，繼續(xù)深入持久的開展“責任風暴”、“ 治庸計劃”、“發(fā)展軟環(huán)境”工作，不斷改善發(fā)展軟環(huán)境，優(yōu)化服務，在服務理念、服務水平、服務手段、服務效率上有創(chuàng)新。
公眾號
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