40、公司的市場總價值=股票的總價值+債券的價值
股票市場價格=(息稅前利潤-利息)*(1-所得稅稅率)/普通股成本
式中：普通股成本Kc=RF+β(Rm-RF)
41、投資組合的期望收益率：RP=∑WjRj
42、協(xié)方差：Cov(R1,R2)=1/n ∑(R1i-R1)(R2i-R2)
43、相關(guān)系數(shù)：ρ12=Cov(R1,R2)/(σ1σ2)
44、兩種資產(chǎn)組合而成的投資組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差：σP=[W12 σ12+ W22 σ22+2W1 σ1Cov(R1,R2)]1/2
45、投資組合的β系數(shù)：βP=∑Wiβi
46、經(jīng)營期現(xiàn)金流量的計算：經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額
47、靜態(tài)評價指標(biāo)：
投資利潤率=年平均利潤額/投資總額*100%
不包括建設(shè)期的投資回收期=原始投資額/投產(chǎn)若干年每年相等的現(xiàn)金凈流量
包括建設(shè)期的投資回收期=不包括建設(shè)期的投資回收期+建設(shè)期
48、動態(tài)評價指標(biāo)：
凈現(xiàn)值(NPV)=-原始投資額+投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量x年金現(xiàn)值系數(shù)
凈現(xiàn)值率(NPVR)=投資項目凈現(xiàn)值/原始投資現(xiàn)值x100%
獲利指數(shù)(PI)=投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計=1+凈現(xiàn)值率(NPVR)
內(nèi)部收益率=IRR
(P/A，IRR，n)=I/NCF式中：I為原始投資額
49、短期證券到期收益率：K=[證券年利息+(證券賣出價-證券買入價)/到期年限]/證券買入價*100%
50、長期債券收益率：
V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，n)
式中：V為債券的購買價格
51、股票投資收益率：
V=Σ(t=1~n)Dt/(1+i)t+F/(1+i)n
52、長期持有股票，股利穩(wěn)定不變的股票估價模型：V=D/K
式中：V為股票內(nèi)在價值;D為每年固定股利;K為投資人要求的收益率
53、長期持有股票，股利固定增長的股票估價模型：
V=D0(1+g)/(K-g)=D1/(K-g)
式中：D0為上年股利;D1為第一年預(yù)期股利
54、基金的單位凈值=基金凈資產(chǎn)價值總額/基金單位總份額
55、基金 = (年末持有份數(shù)*年末基金單位凈值-年初持有份數(shù)*年初基金單位凈值)
收益率年初持有份數(shù)*年初基金單位凈值
56、機(jī)會成本=現(xiàn)金持有量x有價證券利率(或報酬率)
57、現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=持有機(jī)會成本+固定性轉(zhuǎn)換成本
58、最佳現(xiàn)金持有量：Q=(2TF/K)1/2式中：Q為最佳現(xiàn)金持有量;T為一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量;F為每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本;K為有價證券利息率
59、最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本：(TC)=(2TFK)1/2
60、應(yīng)收賬款機(jī)會成本=維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金*資金成本率
61、應(yīng)收賬款平均余額=年賒銷額/360*平均收賬天數(shù)
62、維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金=應(yīng)收賬款平均余額*變動成本/銷售收入
63、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額-當(dāng)期其它穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)/當(dāng)期應(yīng)收賬款總計金額
64、存貨相關(guān)總成本=相關(guān)進(jìn)貨費用+相關(guān)存儲成本=存貨全年計劃進(jìn)貨總量/每次進(jìn)貨批量*每次進(jìn)貨費用+每次進(jìn)貨批量/2 *單位存貨年存儲成本
65、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量：Q=(2AB/C)1/2式中：Q為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量;A為某種存貨年度計劃進(jìn)貨總量;B為平均每次進(jìn)貨費用;C為單位存貨年度單位儲存成本
66、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的存貨相關(guān)總成本：(TC)=(2ABC)1/2
67、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金：W=PQ/2=P(AB/2C)1/2
68、年度最佳進(jìn)貨批次：N=A/Q=(AC/2B)1/2
69、允許缺貨時的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量：Q=[(2AB/C)(C+R)/R]1/2
70、缺貨量：S=QC/(C+R)式中：S為缺貨量;R為單位缺貨成本
71、存貨本量利的平衡關(guān)系：
利潤=毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-每日變動存儲費*儲存天數(shù)
72、每日變動存儲費=購進(jìn)批量*購進(jìn)單價*日變動儲存費率
或：每日變動存儲費=購進(jìn)批量*購進(jìn)單價*每日利率+每日保管費用
73、保本儲存天數(shù)=(毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加)/每日變動存儲費
74、目標(biāo)利潤=投資額*投資利潤率
75、保利儲存天數(shù)=(毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-目標(biāo)利潤)/每日變動存儲費
76、批進(jìn)批出該商品實際獲利額=每日變動儲存費*(保本天數(shù)-實際儲存天數(shù))
77、實際儲存天數(shù)=保本儲存天數(shù)-該批存貨獲利額/每日變動存儲費
78、批進(jìn)零售經(jīng)銷某批存貨預(yù)計可獲利或虧損額=該批存貨的每日變動存儲費*[平均保本儲存天數(shù)-(實際零售完天數(shù)+1)/2]=購進(jìn)批量*購進(jìn)單價*變動儲存費率
*[平均保本儲存天數(shù)-(購進(jìn)批量/日均銷量+1)/2]=購進(jìn)批量*單位存貨的變動存儲費*[平均保本儲存天數(shù)-(購進(jìn)批量/日均銷量+1)/2]
79、利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額=該利潤中心銷售收入總額-該利潤中心可控成本總額(或：變動成本總額)
80、利潤中心負(fù)責(zé)人可控成本總額=該利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人可控固定成本
81、利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負(fù)責(zé)人可控利潤總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本
82、公司利潤總額=各利潤中心可控利潤總額之和-公司不可分?jǐn)偟母鞣N管理費用、財務(wù)費用等
83、定基動態(tài)比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值
84、環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)值/前期數(shù)值
85、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
86、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費用-待處理流動資產(chǎn)損失
87、現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債*100%
88、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
89、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益
90、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出
91、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)
92、勞動效率=主營業(yè)務(wù)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)
93、周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù))=周轉(zhuǎn)額/資產(chǎn)平均余額
94、周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù))=計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額x計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額
95、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額
其中：主營業(yè)務(wù)收入凈額=主營業(yè)務(wù)收入-銷售折扣與折讓平均應(yīng)收賬款余額=(應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù))/2
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均應(yīng)收賬款*360)/主營業(yè)務(wù)收入凈額
96、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨
其中：平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))/2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均存貨x360)/主營業(yè)務(wù)成本
97、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(天數(shù))=(平均流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)總額x360)/主營業(yè)務(wù)收入總額
98、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)平均凈值
99、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
100、主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額
101、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額
102、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
103、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額
104、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)x100%
105、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額
106、每股收益=凈利潤/年末普通股總數(shù)
107、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益
108、銷售(營業(yè))增長率=本年銷售(營業(yè))增長額/上年銷售(營業(yè))收入總額*100%
109、總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額
110、三年資本平均增長率=[(年末所有者權(quán)益總額/三年前年末所有者權(quán)益總額)1/3 - 1]*100%
111、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)
112、凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)
113、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額
114、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
115、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%
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