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出納人員記賬后，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算資料，定期編制“出納報告單”和“銀行存款余額調節表”，報告本單位一定時期現金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。

一、 出納報告的填制

1、 出納報告單的編制

（1） 出納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細報告單10天編制一次。

（2） 上期結存數，是指報告期前一期期末結存數，即本期報告期前一天的賬面結存金額，也是上一期出細報告單的“本期結存”數字。

（3） 本期收入按賬面本期合計借方數字填列。

（4） 合計是上期結存與本期收入的合計數字。

（5） 本期支出按賬面本期合計貸方數字鎮列。

（6）本期結存是指本期期末賬面結存數字。它等于“合計數字”減去“本期支出”數字。本期結存必須與賬面實際結存數一致。

2、 銀行存款余額調節表的編制本單位銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對。銀行賬上的存款余額（也就是銀行對賬單上的存款余額）同本單位賬上的存款余額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：

（1） 雙方賬目發生錯誤；

（2） 雙方記賬沒有發生錯誤，但由于結算憑證傳遞時間的不同步而發生“未達賬項”，即一方已經入賬，而另一方尚未接到有關憑證，因而還沒有入賬 的事項。由前種原因造成的，則要及時更正；由后種原因造成的，要消除未達賬項的影響，具體做法是編制“銀行存款余額調節表”。

例：樂樂食品廠8月30日銀行存款日記賬上存款余額為4500元，銀行送來的對賬單上的余額為5000元，經逐筆核對，發現有以下情況；

（1） 月末××食品廠收到轉賬支票一張800元，已入賬，銀行尚未入賬。

（2） 月末××食品廠開出轉賬支票一張700元，已入賬，持票人未到銀行辦理轉賬手續，銀行未入賬。

（3） 銀行代收貨款900元，已入賬，××食品廠未收到銀行的收款通知，未入賬。

（4） 銀行代付的水電費300元，已入賬，××食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬。

根據上述情況，××食品廠可編制“銀行存款余額調節表”。 調節后的余額，既不等于月末××食品廠賬面余額，也不等于月末銀行賬面余額，而是月末時根據雙方的未達賬項，對雙方賬面余額進行調節而重新求得的余額，這個數字是月末銀行存款的真實數字。對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的各項經濟業務，不能根據上述調節表進行記賬，而應在接到有關憑證以后，再編制記賬憑 證，記入有關賬簿。