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現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出的報表。現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。

(一)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量，每類活動又分為各具體項目。現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報。

1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

(1)銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

(2)購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

(3)支付的職工薪酬;

(4)支付的稅費。

2.投資活動現(xiàn)金流量

投資活動，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

(1)收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金;

(2)取得投資收益收到的現(xiàn)金;

(3)處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;

(4)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金;

(5)購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

3.籌資活動現(xiàn)金流量

籌資活動，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

(1)取得借款收到的現(xiàn)金;

(2)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金;

(3)償還借款本息支付的現(xiàn)金;

(4)分配利潤支付的現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表從不同角度反映企業(yè)業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流入與流出，彌補了資產(chǎn)負債表和利潤表提供信息的不足。

通過現(xiàn)金流量表，報表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素，評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，為其決策提供有力依據(jù)。

(三)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量表在結(jié)構(gòu)上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。