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銀行存款日記賬核對(duì)是通過與銀行送來的對(duì)賬單 進(jìn)行核對(duì)完成的，銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是銀行存款日記賬與 銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相互核對(duì)，做到賬證相符。

（一）賬證核對(duì)。

收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的，但是在 記賬過程中，由于各種原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記，記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。 賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行，檢查項(xiàng)目主要是：

1、核對(duì)憑證的編號(hào)。

2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。

檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按照規(guī)定方法更正，以確保賬證完全一致。

（二）賬賬核對(duì)。

銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的，銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總 登記的，記賬依據(jù)是相同的，記錄結(jié)果應(yīng)一致，但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬 的，而且總賬一般是匯總登記的，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬 是一筆一筆地記，記錄次數(shù)多，難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額，每月 終了結(jié)賬后，總賬各科目的借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡，一 定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)。 如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找銀行存款收款 憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之，則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一 方的賬目。找出差錯(cuò)，應(yīng)立即加以更正，做到賬賬相符。

（三）賬實(shí)核對(duì)。

企事業(yè)單位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過“銀行對(duì)賬單”來反映的，所以照實(shí)核 對(duì)是銀行存款日記賬定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月一次，這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。

理論上講，“銀行存款日記賬”的記錄對(duì)銀行開出的“銀行存款對(duì)賬單”無論是 發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)是完全一致的，因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄，但是通過 核對(duì)，會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況，原因有兩個(gè)：一是雙方賬目可能發(fā) 生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤，如單位記賬是漏記、重記、銀行對(duì)賬單串戶等，這種錯(cuò)誤應(yīng) 由雙方及時(shí)查明原因，予以更正。二是有“未達(dá)賬項(xiàng)”。“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異，而造成的銀行與開戶單位之間一方入賬，另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無論是記錄有誤，還是有“未達(dá)賬項(xiàng)”，都要通過單位銀行存款日記賬的記 錄與銀行開出的“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆“核對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。

具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對(duì)賬單”同自己的“銀行存款日記賬”進(jìn) 行核對(duì)，核對(duì)時(shí)，需要對(duì)憑證的種類、編號(hào)、摘要、記賬方向、金額、記賬日期等內(nèi) 容進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，凡是對(duì)賬單與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用“√”在對(duì)賬單 和日記賬上分別標(biāo)示，以查明該筆業(yè)務(wù)核對(duì)一致；若有“未達(dá)賬項(xiàng)”，應(yīng)編制“銀行 存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，使雙方余額相等。