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《稅務專業基礎》考試大綱

(專業代碼：433)

第一部分 考試說明

一、考試性質

稅務專業基礎是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程，屬招生學校自行命題性質。它的評價標準是考生能達到及格或及格以上水平，以保證被錄取者具有堅實的財政與稅收理論基本理論知識和較好的分析實際財政與稅收理論問題的能力，有利于招生學校在專業上錄取。

二、考試的學科范圍

考試的學科范圍包括：稅收學原理、中國稅制、中國稅收管理制度。具體要點見考查要點。

三、評價目標

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題;

3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

四、考試形式和試卷結構

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上。考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。

3、試卷結構

稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

4、考試題型

單項選擇題20題，每小題1分，共20分;

多項選擇題10題，每題2分，共20分;

判斷題10題，每小題2分，共20分;

計算題6題，每小題5分，共30分;

綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;

論述題2題，每小題15分，共30分。

第二部分 考查要點

(一)稅收學原理

1、稅收的起源與發展

國家、財政與稅收的產生;我國稅收的起源與發展;西方稅收的起源與發展。

2、稅收的涵義

稅收的產生與發展;國家的公共權力與稅收;稅收的本質;稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。

4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿

宏觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉嫁與歸宿的概念、方式;稅收增長與經濟增長的相關性。

5、稅收的經濟效應

稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的宏觀效應。

6、稅制結構分析與比較

稅制要素;稅收分類;稅制結構的概念

7、中央與地方的稅收關系

稅收立法權和管理權的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構的設置。

8、國際稅收

稅收管轄權;居民納稅人的判定;所得來源地的判定

(二)中國稅制實務

1、我國稅制要素及稅收分類

納稅義務人;征稅對象;稅率;納稅環節和納稅期限;稅收優惠;稅收分類方法及其類別。

2、流轉稅基本理論及制度規定

增值稅基本理論及制度規定;消費稅基本理論及制度規定;營業稅基本理論及制度規定;關稅基本理論及制度規定;車輛購置稅的制度規定等。

3、所得稅基本理論及制度規定

企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。

4.財產行為稅制度基本理論及其制度規定。

包括，財產行為稅的性質、分類及其特點;房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規定。

(三)中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的內容、特點

2、稅收征管制度，

稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與稅收刑法制度;稅務爭議處理制度;稅務代理制度等。