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1　范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了XXX供電公司財務(wù)工作的管理職能、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于XXX供電公司工會財務(wù)的管理。

2　規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。

GB/T 1.1-2000標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則 第１部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫規(guī)則

GB/T 15496-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系要求

GB/T 15497-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系--技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系

GB/T 15498-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系—管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)體系

GB/T 13016-1991標(biāo)準(zhǔn)體系表編制原則和要求

GB/T 13017-1995標(biāo)準(zhǔn)體系表編制指南

3　管理職能

工會財務(wù)會計在工會主席領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)工會財會工作。

4　管理內(nèi)容與要求

4.1　職責(zé)

4.1.1　負(fù)責(zé)對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經(jīng)濟活動審核。

4.1.2　以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為依據(jù)進行會計核算，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、財物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計算、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算及其他。

4.1.3　負(fù)責(zé)編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算和決算。

4.2　權(quán)限

4.2.1　有權(quán)拒絕不符合現(xiàn)金業(yè)務(wù)事項的付款。

4.2.2　對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

4.2.3　有權(quán)不予辦理違反統(tǒng)一財務(wù)、財政制度規(guī)定的收支。
4.2.4　有權(quán)監(jiān)督檢查本單位各分會的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)保管等情況。

4.3　現(xiàn)金管理

4.3.1　不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金，不挪用現(xiàn)金。

4.3.2　不坐支現(xiàn)金，庫存不超過銀行核定的現(xiàn)金限額。

4.3.3　保證庫存現(xiàn)金與帳面核對相符。

4.3.4　收付款后，記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5　根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現(xiàn)金日記帳，且記帳余額與庫存現(xiàn)金核對相符。

4.3.6　嚴(yán)禁設(shè)帳外“小金庫”。

4.4　銀行結(jié)算管理

4.4.1　在銀行開立的帳戶，只限本單位使用。

4.4.2　正確填寫支票，不簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。

4.4.3　設(shè)支票借支登記薄，注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規(guī)定限額，用途必須與原始憑證相符。

4.4.4　作廢支票應(yīng)與存根一起保存。

4.4.5　支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4.5　會計憑證

4.5.1　會計科目

4.5.1.1　按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置和使用總帳科目。

4.5.1.2　按工會管理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)要求，正確設(shè)置和使用明細(xì)科目和子目。

4.5.1.3　確定會計科目時，對應(yīng)關(guān)系清楚，記帳方向正確。

4.5.2　原始憑證

4.5.2.1　審核原始憑證，包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額大小寫相符，填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2　原始憑證內(nèi)容真實，所記載的各項內(nèi)容均不得涂改，如記載的內(nèi)容有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章；金額出現(xiàn)錯誤不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。

4.5.2.3　原始憑證經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容合法。

4.5.2.4　原始憑證不能用復(fù)印件代替。

4.5.3　記帳憑證

4.5.4　記帳憑證內(nèi)容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數(shù)、會計部門有關(guān)人員的簽名或印章等。

4.5.5　根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記帳憑證，如填制錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制，并連續(xù)編號裝訂，裝訂后封面填寫齊全。包括：企業(yè)名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。

4.6　會計帳簿

4.6.1　設(shè)置帳簿

4.6.1.1　按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置帳戶，使用帳簿。

4.6.1.2　帳簿設(shè)置齊全、合理，查閱方便，在用帳簿專人保管存放，一般帳簿一年更換一次。

4.6.2　記帳規(guī)定

4.6.2.1　以審核無誤的記帳憑證為依據(jù)記帳，內(nèi)容與記帳憑證保持一致。
4.6.2.2　日記帳及時登記。

4.6.2.3　記帳要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫，書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一。

4.6.2.4　各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。

4.6.2.5　登記帳簿時發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按規(guī)定方法進行更正。

4.6.2.6　帳頁轉(zhuǎn)頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。

4.6.2.7　訂本帳簿帳頁不得撕毀，活頁式不準(zhǔn)缺頁。

4.6.3　對帳清帳

4.6.3.1　做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。

4.6.3.2　固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、備品定期盤點達(dá)到帳、卡、物相符。

4.6.3.3　及時清理債權(quán)、債務(wù)。

4.7　會計報表

4.7.1　報表按《工會財會制度》統(tǒng)一格式要求編制，做到真實、準(zhǔn)確、報送及時。

4.7.2　報表封面印章齊全。

4.8　會計交接

4.8.1　交接時，有監(jiān)交人監(jiān)交。

4.8.2　編制移交清冊，帳簿同時移交。

5　檢查與考核

5.1　按能用考核管理標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)規(guī)定檢查與考核。

5.2　本標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行在工會主席領(lǐng)導(dǎo)下，由工會主席、經(jīng)審委員會檢查與考核。

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